Учет расходов на проценты по овердрафту
Добрый день!
Столкнулась с такой ситуацией: организация пользовалась овердрафтом с ноября 2012 г., ден.средства брали и гасили каждый день,% гасились тоже каждый день (кроме субботы и воскресенья). Предыдущий бухгалтер списывал проценты последним днем каждого месяца, не нормировал.
Скажите пожалуйста, могу ли я теперь пересчитать и учесть расходы на проценты исходя из ставки рефинансирования, не подавая уточненки по налогу на прибыль за 2012, 2013 г. , а просто увеличить в декларации за 1 кв.2014 г. постоянное налоговое обязательство?
Столкнулась с такой ситуацией: организация пользовалась овердрафтом с ноября 2012 г., ден.средства брали и гасили каждый день,% гасились тоже каждый день (кроме субботы и воскресенья). Предыдущий бухгалтер списывал проценты последним днем каждого месяца, не нормировал.
Скажите пожалуйста, могу ли я теперь пересчитать и учесть расходы на проценты исходя из ставки рефинансирования, не подавая уточненки по налогу на прибыль за 2012, 2013 г. , а просто увеличить в декларации за 1 кв.2014 г. постоянное налоговое обязательство?
Comments
-
Цитата: Добрый день!Столкнулась с такой ситуацией: организация пользовалась овердрафтом с ноября 2012 г., ден.средства брали и гасили каждый день,% гасились тоже каждый день (кроме субботы и воскресенья). Предыдущий бухгалтер списывал проценты последним днем каждого месяца, не нормировал.Скажите пожалуйста, могу ли я теперь пересчитать и учесть расходы на проценты исходя из ставки рефинансирования, не подавая уточненки по налогу на прибыль за 2012, 2013 г. , а просто увеличить в декларации за 1 кв.2014 г. постоянное налоговое обязательство?
Добрый день!
ПНО образуются исключительно в бухучете при применении компанией ПБУ 18/02 и никоим образом не отражаются в налоговых декларациях (п.п. 7, 24 ПБУ 18/02).
Если ставка по овердрафту за 2012-2013 гг. не превышала ставки ЦБ * 1,8 (п. 1.1 ст. 269 НК РФ), то Вам не нужно в принципе пересчитывать расходы в виде процентов, соответственно нет нужды подавать уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за указанные периоды (п. 1 ст. 81 НК РФ).
