Можно ли в 1-м квартале 2022 года принять к вычету НДС за 2021 год?

Comments

• Цитата: Есть организация ООО .....  на ОСНО с ОКВЭД 56.10 (общественное питание)В 2021 году у ООО осталось много счетов-фактур, которые ранее не были приняты к вычету.В 2022 году ООО получило освобождение от НДС.Также в 2022 году ООО восстановило НДС по товарам и ОС.Вопрос:можно ли НДС не принятый ранее к вычету, принять к вычету в 1 квартале 2022 года?

  Здравствуйте 
  Одно с другим не вяжется.
  При освобождении от уплаты НДС принимать НДС к вычету не получится.
• Организации общепита могут применять освобождение от НДС и при оказании услуг вне места изготовления продукции21 марта 2022.
  С этого года начали действовать новые налоговые льготы для организаций общепита. Так, от НДС освобождаются услуги общественного питания в ресторанах, кафе, столовых и иных аналогичных объектах, а также их выездное обслуживание (ст. 149 Налогового кодекса). 
  Кроме того: мы восстановили ранее принятый к вычету налог по материально-производственным запасам, которые купили и не использовали до получения освобождения, также ОС - и это идет записью в книгу продаж в 1-м квартале 2022 года.
  Могу ли я уменьшить налог в 1 кв 2022 года, приняв к вычету ранее не принятый НДС?
• Цитата: Организации общепита могут применять освобождение от НДС и при оказании услуг вне места изготовления продукции21 марта 2022.С этого года начали действовать новые налоговые льготы для организаций общепита. Так, от НДС освобождаются услуги общественного питания в ресторанах, кафе, столовых и иных аналогичных объектах, а также их выездное обслуживание (ст. 149 Налогового кодекса).

  Добрый день! При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• Цитата: Организации общепита могут применять освобождение от НДС и при оказании услуг вне места изготовления продукции21 марта 2022.С этого года начали действовать новые налоговые льготы для организаций общепита. Так, от НДС освобождаются услуги общественного питания в ресторанах, кафе, столовых и иных аналогичных объектах, а также их выездное обслуживание (ст. 149 Налогового кодекса).Кроме того: мы восстановили ранее принятый к вычету налог по материально-производственным запасам, которые купили и не использовали до получения освобождения, также ОС - и это идет записью в книгу продаж в 1-м квартале 2022 года.Могу ли я уменьшить налог в 1 кв 2022 года, приняв к вычету ранее не принятый НДС?

  не можете вы ничего уменьшать.
  Если уменьшите, то тут же восстановите.
  Вы будете использовать  ОС в деятельности, не облагаемой НДС. Значит вам НДС нужно с остаточной восстановить (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
  
  Если у вас есть услуги и материалы, переданные в эксплуатацию или производство в прошлых периодах, за которые вы сейчас хотите принять НДС к вычету, то лучше подавать уточненки за те периоды. Налог будет к возмещению. Готовьтесь к приличным проверкам документов. Более подробно механизм возмещения НДС описан в статье 176 НК РФ.
• Цитата: Также в 2022 году ООО восстановило НДС по товарам и ОС.

  Добрый вечер. А почему восстановили в 2022 году ? начали применять льготы не с начала квартала ?  (п. 8 ст. 145 НК РФ).
• Цитата: А почему восстановили в 2022 году ? начали применять льготы не с начала квартала ?  (п. 8 ст. 145 НК РФ).

  Ирина, они освобождены на основании пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ
• Важный бух, начали применять льготы с начала 2022 года.
  
  simport, спасибо большое, я поняла.
• Цитата: Ирина, они освобождены на основании пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ

  Так все равно они должны НДС восстановить в 4 квартале 2021г.  Разве нет ?
• Цитата: ак все равно они должны НДС восстановить в 4 квартале 2021г.  Разве нет ?

  Да, Ирина, вы правы. 💐
  Это же ввели не из-за санкций, а ранее🙁. 
  Да, восстановление должно быть в 4кв 2021 года.
• ""Примечание. Если вы с 01.01.2022 начнете пользоваться новой льготой, не забудьте о том, что вам нужно будет восстановить НДС по всем товарам (работам, услугам), включая основные средства и нематериальные активы, которые будут использоваться при осуществлении операций, освобожденных от НДС.
   
  В соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ в I квартале 2022 г. надо будет восстановить ранее заявленные к вычету суммы по тем товарам (работам, услугам), которые после 01.01.2022 будут использованы в деятельности, не облагаемой НДС.
  То же самое придется сделать в части основных средств и нематериальных активов (налог в этом случае восстанавливается пропорционально остаточной (балансовой) стоимости объектов без учета переоценки).
  Восстановленные суммы следует отнести в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.""
  
  "Годовой отчет 2021" (Крутякова Т.Л.) ("АйСи Групп", 2021) {КонсультантПлюс}
• Цитата: подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ

  Доброе утро. Смотрим НК:
  
    Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, и имущественные права были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи.
  
  1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);
  
  Делаем выводы. В вашем случае восстановление действительно отражается в 1 квартале 2022 года. То есть за 1 квартал 2022 года вы подаете НД по НДС. 

  Цитата: можно ли НДС не принятый ранее к вычету, принять к вычету в 1 квартале 2022 года?

  Получается можете.
• Добрый день!
  
  Если вся деятельность сейчас освобождена от НДС, то налоговики не примут вычет за прошлые периоды.
  Лучше подать уточненку за тот период, когда вычет мог быть сделан, но не был произведен.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо большое